Здравствуйте!

Такой вопрос.

Вот если у меня по итогам года минус (убыток). Когда декларацию подавать, нужно перед этим 31.12.2011 фиксировать (продать) или можно этого не делать?

И еще - ГАЗПРОМ дивиденды почтовым переводом отправлял, тут как эти налоги платить?

спасибо.

а если получил прибыль(дивиденды+небольшой процент от продажи части акций) декларацию надо подавать?

Добрый день!
Если налог был удержан налоговым агентом, декларацию подавать нет необходимости.

Добрый день!
Обязательная подача налоговой декларации независимо от наличия налогового агента относится только к определенным категориям налогоплательщиков, которые поименованы в ст. 229 НК РФ, а также перечислены в данном информационном сообщении.
Что касается расчета налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, то сообщаем, что в соответствии со ст. 214.1 НК РФ операции с финансовыми инструментами срочных сделок в зависимости от вида срочного контракта (то есть способа исполнения) подразделяются на расчетные и поставочные.
Так, согласно п. 7 ст. 214.1 НК РФ доходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются доходы от реализации финансовых инструментов срочных сделок, полученные в налоговом периоде, включая полученные суммы вариационной маржи и премии по контрактам. При этом доходами по операциям с базисным активом финансовых инструментов срочных сделок признаются доходы, полученные от поставки базисного актива при исполнении таких сделок.
Доходы от поставки базисного актива в зависимости от его вида (ценные бумаги, товар) относится либо к операциям с ценными бумагами либо к прочим доходам. Соответственно, в случае, если контракт закрывается поставкой, то при реализации данного базисного актива в дальнейшем доход будет определяться на дату реализации с учетом расходов, связанных с приобретением данного базисного актива, а именно суммы уплаченные при поставке.
Премия по опциону является платой за право заключить сделку в будущем, которая в соответствии с п.10 ст. 214.1 НК РФ уменьшает доход по операциям с финансовыми инструментами срочных, т.е. учитывается отдельно от дохода с базисным активом финансовых инструментов срочных сделок. С учетом того, что данные расходы Вы понесли в одном налоговом периода, а исполнить контракт Вы предполагаете в следующем налоговом периоде (при это закрыть контракт Вы можете офсетом или довести до исполнения, т.е. опять же налоговые базы могут быть разные), то налоговый агент учитывает доходы и расходы по срочным контрактам в виде опционной премии и вариационной маржи в составе налоговой базы по финансовым инструментам срочных сделок в том налоговом периоде, когда они фактически получены/уплачены.

1. Сальдирование убытков, полученных по разным категориям операциям, осуществляется при определении налоговой базы по окончании налогового периода, а также в случае прекращения действия до окончания налогового периода последнего договора налогоплательщика, заключенного с лицом, выступающим налоговым агентом.
2. Сальдирование убытков производится между следующими категориями операций:
- с ценными обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
- с финансовыми инструментами срочных сделок (далее - "ФИСС"), обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.
При этом сумма убытка по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ФИСС, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы после уменьшения налоговой базы по операциям с ФИСС, обращающимися на организованном рынке (условно - "общая база по ФИСС"), уменьшает налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Рассмотрим на Вашем примере (при этом учитываем, что данные ФИСС являются расчетными и обращающимися на организованном рынке):
1. Налоговая база (далее - НБ) по ФИСС составит - 0 2. НБ по ценным бумагам составит - (-60), НБ по ФИСС общая - +60. После сальдирования: НБ по ценным бумагам - (-10) (переносим убыток по ЦБ в пределах доходов по ФИСС на акции), НБ по ФИСС общая - +10 3. НБ по ЦБ составит +50, НБ по ФИСС общая - (-10). После сальдирования: НБ по ЦБ - +40, НБ по ФИСС общая - 0.

Такой вопрос. В течении 2011 года я неск. раз выводил деньги, и т.к. на тот момент по счету у меня была прибыль, то был удержан НДФЛ. Если по итогам года у меня будет убыток, Финам вернет мне ранее удержанное?

Уважаемый consult_finam <a href='http://forum.finam.ru/index.php?showtopic=11690&view=findpost&p=530791' target='_blank'></a>, уверен, что выражу мнение многих постоянных клиентов компании, обратившись с просьбой о создании в личном кабинете раздела, касающегося налогообложения. Если это возможно, конечно.
Дело в том, что вопрос, заданный своему региональному менеджеру по поводу размера налога за 2011 г. ставит в тупик отвечающего. Это связано с тем, что &quot;расчеты по налогам делает бухгалтерия, а у регионального представителя доступа к этой информации нет&quot; (почти цитата). Предлагают такой вариант: сделать запрос (только не знаю куда) и ожидать ответа.
Как мне кажется, проще вывести в личном кабинете в отдельном разделе эту информацию. Ведь все данные по сделкам клиента у брокера имеются, а также данные по предыдущим налоговым периодам.
Мои попытки самостоятельно подсчитать размер налога дают неоднозначный результат: если воспользоваться информацией из личного кабинета &quot;анализ сделок&quot;, то размер налога получается больше, а если провести суммирование финансовых результатов всех сделок за текущий год, с учетом позиций, открытых в предыдущем году, то налогооблагаемая база получается меньше. Да, и еще не понятно, где отображается информация об удержанном налоге при выводе ДС в текущем году?
Какие стандартные налоговые вычеты применяются брокером при расчете налога, и какие, возможно важные, детали я пропустил?
Вот что не вызывает вопросов, так это расходы, связанные с оплатой вознаграждения брокера, биржевого сбора и расходов депозитария - все это удобно сгруппировано в отчетах. Дивиденды, как я понимаю, поступают уже &quot;очищенными&quot; и их также из расчетов необходимо исключить. Казалось бы: берем данные из отчета (движение ДС Клиента - &quot;Получено от продажи&quot; и &quot;Истрачено на покупку&quot;) и результат готов, но расчет налога за прошлый год по этой схеме не совпадает с расчетом брокера.
Прошу Вас, приведите необходимые ссылки (и формулы) для самостоятельного расчета налога за текущий год, с учетом тех моментов, на которые я обратил внимание выше.
Спасибо.

Информация об удержанном налоге при выводе денежных средств, отражается в отчете брокера.

Возможность применения стандартных налоговых вычетов, в соответствии со ст.218 НК РФ, в отношении доходов, полученных физическими лицами от операций с ценными бумагами и ФИСС, статьей 214.1 НК РФ не предусмотрена.

Расчет НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям срочных сделок (ФИСС) осуществляется на основании ст.214.1 НК РФ, в рамках которой сумма доходов, от сделки (или сделок по соответствующей категории ценных бумаг, ФИСС), уменьшается на сумму понесенных расходов, относящихся к этим доходам.

В доходы по операциям с ценными бумагами, полученные в налоговом периоде включаются:
1) доходы от купли-продажи ценных бумаг,
2) доходы от погашения ценных бумаг,
3) доходы в виде процента (купона, дисконта),
4) доходы от поставки ценных бумаг, которые являются базисным активом ФИСС (пп.1 п.7 ст.214.1 НК РФ).

К доходам по операциям с расчетными ФИСС относятся:
1) доходы от реализации ФИСС, полученные в налоговом периоде,
2) суммы вариационной маржи и премии по контрактам (полученные).

Расходами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам.

При реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО) (абз.3 п.13 ст.214.1 НК РФ).
Пример:
В апреле 2010 году приобретены акции 100 шт.по цене 30 руб. за 1 шт.
В феврале 2011 году еще приобретены акции 20 шт. по цене 35 руб. за 1 шт.
В марте 2011 года акции были реализованы в количестве 30 шт.по 40 руб. за 1 шт.
Налоговая база по НДФЛ за 2011 год составила:
1200 руб.(30шт.*40руб.) - 900 руб. (30шт.*30руб.) = 300 руб.
НДФЛ 2011 = 39 руб. (300 руб.*13%)

В 2012 году оставшиеся акции реализованы по цене 38 руб.
Налоговая база по НДФЛ за 2012 год составит:
3 420 руб. (90шт.*38руб.) - 2 100 руб. (70*30руб.) - 700 руб (20шт.*35руб.) = 620 руб.
НДФЛ 2012 = 81 руб. (620руб.*13%)

В связи с чем расчет НДФЛ по варианту: &quot; берем данные из отчета (движение ДС Клиента - &quot;Получено от продажи&quot; и &quot;Истрачено на покупку&quot;) и результат готов...&quot; не корректен.

За более точной информацией по расчету НДФЛ обращайтесь к своему менеджеру.

Когда будет удержан налог за 2011г? Обещали в январе.
Хочу вывести часть средств со счёта.

Где в кабинете посмотреть начисленный налог к удержанию?