Согласно Налоговому кодексу РФ, брокер является налоговым агентом (ст.214 НК РФ). Налоговый агент обязан рассчитывать, удерживать налог и перечислять его в бюджет. В случае невозможности удержания налоговый агент подает сведения об этом в налоговые органы.<br><br>Основанием для расчета налога по операциям купли-продажи является продажа.<br>Налог удерживается с Клиента при каждом выводе денежных средств и ценных бумаг и по итогам отчётного периода (года). Налоговые ставки по БО:<br>- физические лица резиденты – 13%, <br>- физические лица нерезиденты – 30%,<br>- юридические лица нерезиденты – 20%,<br>- юридические лица резиденты – 20%. Отчитываются самостоятельно.<br><br>По дивидендам (Брокер является налоговым агентом в случае не до удержания эмитентом):<br>- физические лица резиденты – 9%,<br>- физические и юридические лица нерезиденты 15%.<br><br>При ДАРЕНИИ, налог уплачивает одаряемый:<br>- физические лица резиденты – 13%,<br>- физические лица нерезиденты – 30%.<br>От налога на дарение освобождаются лица, получившие имущество в дар от родственников первой линии (родственники первой линии указаны в Семейном кодексе РФ).<br>По призам (ЗАО Финам является налоговым агентом и удерживает сумму налога на доходы физических лиц с суммы денежных средств, превышающей 4000 рублей ): <br>- для физических лиц резидентов - 35%,<br>- для физических лиц нерезидентов – 30%.<br><br>При наследовании налог не взимается.

Налоговые резиденты РФ - физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующи...

При определении налоговой базы учитывается доход, полученный физическим лицом, по следующим операциям:<br><br>1. Купля-продажа ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке,<br>2. Купля-продажа ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке (нет признанной котировки), <br>3. Купля-продажа срочных контрактов (фьючерсов и опционов), обращающихся на организованном рынке, <br>4. Купля-продажа срочных контрактов (фьючерсов и опционов), не обращающихся на организованном рынке, <br>5. Операции Доверительного управления имуществом,<br>6. Паевые инвестиционные фонды,<br>7. НКД по купонным облигациям (накопленный купонный доход).<br> <br>Не сальдирование, то есть убыток по одной базе, не уменьшает прибыли по другой базе.<br> <br>Сальдируемые и не сальдируемые налогооблагаемые базы Фортс и ММВБ: <br> <br>Сначала сальдируются налоговые базы по фондовым деривативам и не фондовым деривативам, а потом то, что осталось от фондовых сальдируется со спотом. <i>Например, если получен убыток по не фондовым деривативам и прибыль по споту, то данные налоговые базы сальдироватся не будут.</i><br><br>Перерасчет налога: <br><br>Если на момент вывода ДС или ЦБ с брокерского счёта Клиент был &quot;в плюсе&quot;, и с него списали налог, а через какое-то время он &quot;проигрался&quot;, то, при следующем расчёте налога (при выводе в этом же отчетном периоде или по окончанию отчётного периода), ему будет произведён возврат излишне удержанной суммы. При этом процедура возврата для Клиента будет бесплатной.<br><br>Если Клиент завёл ЦБ в ФИНАМ, и к моменту подачи поручения на вывод ДС или ЦБ, либо до окончания налогового периода (последний рабочий день декабря), он не представил оправдательные документы, подтверждающие фактически произведённые расходы на приобретение, реализацию и хранение ЦБ, то ФИНАМ удерживает налог без учета затрат. При последующем предоставлении таковых документов будет произведён возврат излишне удержанной суммы, однако ФИНАМ наложит на клиента ШТРАФ, п. 29.11 <a href='http://www.finam.ru/services/OpenAccount0000A/default.asp' target='_blank'><span style='color:blue'><u>Регламента</u></span></a>;<br><br>Перенос убытка: <br><br>С 2010 года, в течение 10 лет возможен перенос убытка. Физическое лицо самостоятельно подает заявление в налоговую и предоставляет Декларацию. Возникший убыток Клиенту нужно задекларировать по итогам того налогового года, когда он был получен. То есть Клиентам, которые в этом году остались в минусе, необходимо задекларировать свой убыток. Таким образом, они смогут уменьшить налогооблагаемую базу в следующем году. <br><br>Налогообложение индивидуальных предпринимателей:<br><br>Индивидуальный предприниматель может отчитываться самостоятельно только по тем видам деятельности, которые являются для него профессиональными. Деятельность на рынке ЦБ таковой для ИП являться не может, так как она осуществляется на основании лицензии. При этом, лицензию могут получить только юридические лица. С доходов Клиентов, имеющих статус предпринимателя, налог удерживается в общеустановленном порядке. Так же, как на доходы физических лиц.

Подскажите по шагам, как задекларировать убыток 2011 используя программу Декларация 2011.
И какие варианты учесть убыток 2010-го года, в случа...

В настоящее время Налоговый кодекс РФ (далее - НК РФ) не содержит порядок заявления налогового вычета при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. Кроме того, НК РФ не содержит перечень документов, подтверждающих понесенный убыток.<br>Однако, во избежание споров с налоговыми органами при дальнейшем учете убытков рекомендуем задекларировать полученные убытки, поскольку исходя из порядка заполнения в справке 2-НДФЛ, которую налоговый агент подает в налоговый орган по налогоплательщику, не отражается понесенный убыток. <br>Кроме того, в соответствии со ст. 229 НК РФ налогоплательщики могут не декларировать те доходы, по которым налог полностью удержан налоговым агентом, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 НК РФ, т.е. в том числе и в отношении налогового вычета при переносу на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.<br>Чтобы заявить убыток необходимо получить от налогового агента помимо справки 2-НДФЛ расшифровку фактически понесенных расходов и, соответственно, сумму убытка по категориям операций. ЗАО ФИНАМ как налоговый агент предоставляет справку по полученным убыткам от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.<br>

1) То есть, как я понимаю, в случае убытка, его самостоятельная декларация - дело добровольное, исключительно в целях перестраховки. И если н...

Если имеется в виду учет убытка, полученного по результатам 2010 года (т.е. его учет в качестве налогового вычета), то в разделе &quot;Вычеты&quot; на вкладке &quot;2010&quot; указывается размер убытка, полученного по определенной категории операций.<br>Если имеется в виду декларирование убытка, полученного по результатам 2011 года, то в разделе &quot;Доходы, полученные в РФ&quot; по коду соответствующего вычета указывается полная сумма фактически понесенных расходов (налоговый агент по фактическим расходам расшифровывает полученный убыток по той или иной категории операций).<br>

Второй вариант. То есть указать сумму со знаком минус ? Там же только для доходов место.

Нет, никакого минуса ставить не надо.<br>Можем привести пример раскрытия информации по убыткам, полученным в соответствующем налоговом периоде, в ЗАО ФИНАМ:<br>Например, Вы получили убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. <br>В Справке 2-НДФЛ будет следующая информация:<br>Код дохода 1530 - 100 000 руб.<br>Код вычета 201 - 100 000 руб.<br>Далее предоставляется Справка по полученным убыткам от операций с ценными бумагами, где указано, что по операции &quot;Ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ&quot; получен убыток, переносимый на будущие периоды, в размере (-50 000) руб.<br>Тогда при заполнении декларации во вкладке &quot;Доходы, полученные в РФ&quot; указываются следующие суммы:<br>По коду 1530 - 100 000<br>По коду 201 - 150 000<br>Т.е. в Справке об убытках стоит минус поскольку получен отрицательный финансовый результат, но общая сумма расходов состоит из 2-х этих величин (100 000+50 000).<br><br>

У вас в примере ошибка , 150000 должен быть код 201