Добрый день, Александр!
Есть возможность просальдировать убытки, полученные в прошедшем налоговом периоде, с доходами будущих периодов. Перенос убытков осуществляется на доходы, полученные в последующие 10 лет с момента возникновения убытка.
Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу текущего (доходного) года, подаем в ИМНС форму 3-НДФЛ. К ней нужно приложить справку об убытках за предыдущие отчётные периоды, которую нужно заказать через менеджера, и справки 2-НДФЛ за убыточные периоды и прибыльный (отчетный) период. Возможно, потребуется предоставление отчетов Брокера. При подаче декларации прибыль текущего года (следующих лет) можно будет уменьшить на сумму полученного по соответствующей базе убытка, только самостоятельно, через ИМНС. Брокер не имеет полномочий сальдировать прибыль/убытки за разные налоговые периоды.
В случае, если такие убытки получены при осуществлении операций с ценными бумагами и ФИСС только через единственного налогового агента, то налогоплательщик может не декларировать сам факт возникновения убытка, а лишь подать декларацию при признании убытка в качестве налогового вычета по ст. 220.1 НК РФ (основание – Письмо Минфина РФ от 03.04.2012 №03-04-05/4-422).
Следует учитывать, что при наличии у Клиента нескольких источников выплаты дохода (несколько брокеров и/или доверительных управляющих), то для определения размера переносимого убытка рекомендуется задекларировать все доходы/убытки, полученные по операциям с ценными бумагами и/или ФИСС. ФИНАМ рекомендует по итогу года декларировать убытки во избежание в дальнейшем проблем с переносом убытков.
Что касается счёта ИИС: владелец ИИС имеет возможность воспользоваться одним из налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ.
Инвестиционный вычет типа А предполагает вычет в размере взноса, 13% от суммы средств, внесённых на счёт, но не более 400 000 рублей.
Инвестиционный вычет типа Б - вычет в размере доходов, полученных от операций по ИИС.
